最近接待了一位做深海采矿装备研发的李总，他刚在临港注册完公司，看着账上几千万的设备采购费和研发投入，愁得直挠头：张主任（我招商口头的习惯称呼），咱们这儿有没有啥税务政策能帮企业‘减负’？深海采矿这行，前期砸钱太狠了，现金流经不起一点折腾。说实话，这问题我听了20年，但每次听到企业真正为税务筹划发愁，还是觉得心疼——毕竟政策红利就在那儿，就看企业会不会捡。今天咱就掰开揉碎了讲讲，浦东临港深海采矿企业注册后，税务筹划到底能抓住哪些救命稻草。<

研发投入多？加计扣除帮你省出真金白银

深海采矿这行，说白了就是技术活儿——深海探测装备、采矿机器人、海底矿物富集技术，哪一样不需要砸研发？我见过不少企业，研发费用能占到总成本的30%以上。这时候，研发费用加计扣除政策绝对是定海神针。

根据财政部、税务总局2023年第7号公告，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销。简单说，企业花1000万搞研发，就能在税前多扣1000万，按25%企业所得税率算，直接省250万现金！

去年有个做深海采矿机器人核心算法的企业，王总，他们第一年研发投入8000万，其中6000万符合加计扣除条件。我们帮他们梳理了研发辅助账，把材料费、人工费、设备折旧都拆分清楚，最后加计扣除6000万，当年应纳税所得额直接少了6000万，企业所得税少缴1500万。王总后来跟我说：这1500万够我们养一个研发团队了，政策用好了，真的能‘活’下来。

不过这里有个坑：很多企业把研发费用和生产费用混在一起，导致无法准确归集。临港这边有专门的研发费用辅助账模板，招商团队还能对接税务事务所帮企业梳理，这点一定要记住——研发费用不是估出来的，是算出来的，账目清晰才能享受优惠。

设备更新快？加速折旧让现金流活起来

深海采矿的设备，有个特点——贵且折旧快。一台深海采矿车动辄几千万，可能用5年就得淘汰（深海环境腐蚀太厉害）。按常规折旧年限（比如10年），每年折旧费才10%，企业前期现金流压力山大。这时候，固定资产加速折旧政策就该登场了。

根据《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（2014年第75号），对生物药品制造业，专用设备制造业等六大行业，2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧方法。而深海采矿装备制造，明显属于专用设备制造业。

具体怎么操作？比如企业花5000万买一台深海采矿设备，按常规折旧10年，每年500万；但如果选择缩短折旧年限，比如折旧6年，每年833万；或者年数总和法，第一年可能提1000万折旧。折旧提得多，应纳税所得额就少，企业当期缴的税就少，现金流自然就宽松了。

我印象特别深，有个做深海采矿提升系统的企业，刘总，2021年刚投产时买了3台核心设备，总共1.2亿。我们建议他用一次性税前扣除政策（当时对单价500万以下的设备适用，后来政策放宽到1000万），虽然设备单价超了，但通过缩短折旧年限到5年，第一年折旧就提了2400万，企业所得税直接少缴600万。刘总后来反馈：这政策太及时了！不然第一年光设备折旧就够喝一壶的，哪有钱搞市场拓展。

跨境业务多？增值税优惠帮你降成本

深海采矿企业，跨境业务是常态——从国外进口关键零部件、委托国外机构做深海环境勘探、把开采的矿石销往海外。这些环节的增值税，一不小心就可能多缴税。但临港作为自贸区片区，跨境增值税优惠可是标配。

先说进口环节。根据《关于调整进口税收政策支持科技创新的通知》（财关税〔2024〕3号），对科学研究机构、技术开发机构、学校、进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。深海采矿企业进口的深海探测传感器、耐高压材料试验设备，只要符合国内不能生产的条件，就能免税。去年有个企业进口一套深海环境模拟系统，报关时没注意免税政策，缴了80万增值税，后来我们帮他们补材料申请退税，前后折腾了3个月，虽然退了，但差点错过申报期——所以进口设备前，一定要先查《免税清单》！

再说出口环节。深海开采的矿石（比如多金属结核）、技术咨询服务，如果出口，增值税适用免税或零税率。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1），境内的单位和个人提供的跨境服务，符合规定条件的，免征增值税。比如企业给国外矿业公司提供深海采矿技术咨询，合同中明确跨境服务，就能申请免税。有个企业去年做了2000万技术咨询，按6%税率算，免了120万增值税，相当于直接提升了6%的利润率。

这里有个小技巧：跨境业务合同一定要明确服务地点和收款方，比如服务在境外提供，款项从境外收取，这样税务认定时会更顺利。临港这边有跨境服务备案系统，招商团队能手把手教企业操作，避免因合同表述问题导致优惠落空。

地方财政返还？临港新片区的额外红包

除了国家层面的税收优惠，临港新片区还有自己的杀手锏——地方财政返还。这可是临港独有的政策红利，其他地方很难比。

根据《中国（上海）自由贸易试验区临港新片区促进经济社会发展十四五规划》，对新片区重点产业企业，符合条件的企业可享受三免三减半的企业所得税优惠（即前三年免征，后三年减半征收），或者按15%的税率征收企业所得税（国家规定税率是25%）。深海采矿属于战略性新兴产业，完全符合条件。

更给力的是，增值税、企业所得税的地方分享部分（比如增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%），临港还会再返还一部分。比如企业缴了1000万增值税，地方留存500万，临港可能返还300万（具体比例根据企业投资额、营收情况定），相当于企业实际只缴了200万增值税。去年有个落地临港的深海采矿企业，第一年缴了2000万企业所得税，地方留存800万，临港返还了500万，相当于企业实际税负只有12.5%（国家层面15%+地方返还），比高新技术企业15%的税率还低！

不过这里有个前提：企业必须注册在临港新片区，且主营业务属于重点产业目录。我见过有企业注册在浦东其他区域，想享受临港政策，那肯定不行——地域限制是硬杠杠。所以企业注册时，一定要确认注册地址在临港新片区范围内，这个招商团队会帮企业把关。

高新技术企业认定？15%税率长期饭票

深海采矿企业，技术密集度极高，申请高新技术企业认证，几乎是标配。一旦认定成功，企业所得税税率从25%降到15%，有效期3年，到期后还能重新认定——这相当于拿到了一张长期饭票。

高新技术企业认定的核心条件是：企业拥有核心自主知识产权，高新技术产品收入占总收入60%以上，研发费用占销售收入比例符合要求（最近一年销售收入小于5000万的企业，比例不低于5%）。深海采矿企业只要研发投入达标，专利够多（比如发明专利5项以上），通过认定问题不大。

我有个客户，做深海采矿环保技术的，2022年认定高新技术企业后，税率从25%降到15%，当年就省了800万税。更关键的是，高新技术企业还能享受研发费用加计扣除比例提高（科技型中小企业是100%，但高新技术企业本身就有15%税率优惠，叠加使用更划算）、政府采购优先等政策，相当于一证多享。

不过高新技术企业认定对知识产权和研发费用归集要求很高，很多企业栽在研发费用占比上——要么是费用归集不全，要么是销售收入核算有误。临港这边有高新技术企业认定辅导机构，招商团队能帮企业提前排查问题，比如去年有个企业，研发费用差了0.5个百分点没达标，我们帮他们把人员人工费用重新拆分，最终达标通过。

浦东临港经济园区招商平台：不止于注册，更在于全生命周期税务服务

做了20年招商，我常说一句话：企业来临港，不只是注册个公司，更是找个‘懂行的合伙人’。浦东临港经济园区招商平台（https://pudongqu.jingjiyuanqu.cn）就是这样的合伙人——从企业注册前的政策解读，到注册后的税务筹划、申报辅导，再到成长期的政策延续、风险规避，我们提供全生命周期服务。

比如有企业刚来时，对研发费用加计扣除一头雾水，我们平台会安排专人对接，帮企业梳理研发项目、建立辅助账，甚至对接税务事务所上门辅导；企业进口设备时，我们平台会提前提醒查《免税清单》，避免多缴税；企业准备申请高新技术企业时，我们平台会组织专家预评审，提前发现问题、解决问题。

说实话，深海采矿企业不容易，前期投入大、风险高，但临港的政策红利是真金白银的——研发加计扣除、加速折旧、跨境优惠、地方返还、高新认定……这些政策不是画饼，而是能实实在在帮企业活下去、发展好的弹药。而浦东临港经济园区招商平台，就是帮企业把这些弹药精准用好的军师。如果你是深海采矿企业，刚注册在临港，或者正考虑落地，不妨来我们平台聊聊——说不定，一个政策就能帮你省出一条生产线呢！